Carbon Market Handbook
PHẦN 3: TÀI CHÍNH VÀ LỢI ÍCH KINH TẾ TỪ TÍN CHỈ CARBON

Miễn/giảm thuế cho dự án giảm phát thải | SME Việt Nam

Tìm hiểu các chính sách ưu đãi thuế cho doanh nghiệp thực hiện dự án giảm phát thải khí nhà kính: thuế suất 10%, miễn thuế 4 năm đầu.

Doanh nghiệp có thể được miễn/giảm thuế nếu thực hiện dự án giảm phát thải không?

Hiện nay, Việt Nam đã và đang triển khai một số chính sách ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp thực hiện dự án giảm phát thải khí nhà kính, đặc biệt là các dự án có liên quan đến năng lượng tái tạo, tiết kiệm năng lượng, xử lý chất thải và bảo vệ môi trường. Mặc dù chưa có sắc thuế riêng biệt dành riêng cho việc phát hành hoặc giao dịch tín chỉ carbon, các doanh nghiệp thực hiện dự án carbon vẫn có thể được hưởng ưu đãi thuế thông qua các chính sách áp dụng theo ngành hoặc lĩnh vực hoạt động.

Cụ thể, đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), các doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực môi trường, năng lượng sạch, hoặc công nghệ sản xuất sạch hơn có thể được áp dụng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm, miễn thuế TNDN trong 4 năm đầu và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2008 và Nghị định 218/2013/NĐ-CP (Điều 4, 15, 16). Ngoài ra, các thiết bị, công nghệ phục vụ cho dự án giảm phát thải và chưa sản xuất được trong nước sẽ được miễn thuế nhập khẩu, căn cứ theo Luật Thuế xuất nhập khẩu 2016 (Điều 16) và Nghị định 134/2016/NĐ-CP. Đồng thời, với các nguyên liệu sử dụng trong dự án áp dụng nhiên liệu sinh học hoặc năng lượng sạch, doanh nghiệp cũng có thể được miễn hoặc giảm thuế bảo vệ môi trường theo Thông tư 152/2011/TT-BTC.

Bên cạnh đó, Bộ Tài chính Việt Nam đang đề xuất sửa đổi Luật Thuế TNDN nhằm miễn thuế đối với thu nhập từ tín chỉ carbon và trái phiếu xanh, một bước đi đáng chú ý trong quá trình hoàn thiện thể chế thị trường carbon quốc gia giai đoạn 2025–2028 nằm trong định hướng thúc đẩy tăng trưởng xanh và phát triển bền vững. (Nguồn:** **VietnamPlus – Ministry proposes exemption on income from carbon credits**).

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng Việt Nam vẫn chưa áp dụng thuế riêng đối với tín chỉ carbon, và các quy định về giao dịch hoặc thu nhập từ tín chỉ vẫn đang trong giai đoạn xây dựng. Vì vậy, doanh nghiệp khi triển khai dự án nên lập hồ sơ kỹ thuật rõ ràng, xin xác nhận từ Bộ Nông nghiệp và Môi trường hoặc Sở NN&MT địa phương về việc dự án thuộc lĩnh vực ưu đãi thuế, đồng thời nên kết hợp với đơn vị tư vấn pháp lý, tài chính hoặc kiểm toán độc lập để xác định chính xác mức ưu đãi được hưởng.

Tài liệu tham khảo:

Tín dụng xanh Việt Nam | BIDV và VietinBank chương trình

Tìm hiểu các chương trình tín dụng xanh từ BIDV và VietinBank hỗ trợ SME Việt Nam với lãi suất ưu đãi từ 5.5-7.5%/năm.

Tín chỉ carbon làm tài sản bảo đảm | Thế chấp vay vốn Việt Nam

Tìm hiểu việc sử dụng tín chỉ carbon làm tài sản bảo đảm trong hoạt động vay vốn tại Việt Nam: chưa được quy định rõ, nhưng có thể sử dụng hợp đồng mua bán tín chỉ theo hình thức bán trước.

Copyright © 2026